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Quelle Trésorerie

Agence ou conseil : trois clients font votre trésorerie

Pour qui : Vous dirigez une société de services qui dépend de quelques comptes. Votre paie part à date fixe, et vos encaissements dépendent de trois ou quatre clients.

Mesurez le retard réel de vos trois premiers clients avant d’acheter quoi que ce soit. Sous une vingtaine de factures par mois, un fichier suffit à cette mesure et à la prévision.

Votre trésorerie tient en peu de lignes. Quand un client pèse un tiers du chiffre d’affaires et paie un mois après l’échéance, cet écart reste dans votre plan tous les mois. Il ne se résorbe que le jour où il cesse.

Si votre équipe grossit vite et que votre paie double, le fichier décroche : regardez alors un outil connecté. La mesure du retard restera utile, puisqu’elle alimentera aussi cet outil.

Notre avis

Votre risque tient en une ligne : le retard d’un client. Mesurez ce retard avant d’acheter quoi que ce soit. Sous une vingtaine de factures par mois, un fichier suffit.

Pourquoi

  • Avec un portefeuille concentré, trois lignes bien renseignées portent l’essentiel du montant à prévoir.
  • Un outil ne connaît pas un client avant d’avoir son historique de paiement : cette donnée, vous l’avez déjà.
  • Le coût réel d’un retard dépend de votre régime de TVA, encaissements ou débits.

Ce qui change le choix

Plus d’une vingtaine de factures par mois, ou une paie qui double : le suivi à la main décroche.

L’ordre à suivre

  1. Fichier avec le retard réel des trois premiers clients
  2. Prévisionnel inclus, si vos factures y sont déjà
  3. Outil connecté, si l’équipe et la paie changent vite d’échelle

La mesure, sur trois clients

Exemple fictif : une agence de 12 salariés facture 120 000 € TTC par mois, soit 100 000 € HT. Trois clients font 75 % du chiffre d’affaires. Les délais sont calculés sur leurs factures des six derniers mois. Toutes les valeurs sont inventées.

Exemple fictif : retard réel par client
ClientFacturé par mois, TTCDélai contractuelDélai réelRetard
A42 000 €30 jours62 jours32 jours
B30 000 €30 jours34 jours4 jours
C18 000 €30 jours31 jours1 jour
Autres30 000 €30 joursnon suivià suivre si le poids monte

Le coût du client A

Le retard de 32 jours de A revient à décaler d’un peu plus d’un mois une facture de 42 000 €. Tant que ce délai dure, 42 000 € manquent en permanence par rapport à un plan fondé sur les échéances.

Votre régime de TVA change la facture. Pour une prestation de services, la TVA est exigible à l’encaissement, sauf option pour les débits. Sur 42 000 € TTC, la TVA vaut 7 000 €. Sur les encaissements, elle part aussi plus tard, et le manque net est de 35 000 €. Sur les débits, elle part avec la facture, et le manque reste de 42 000 €.

La paie de l’agence coûte 65 000 € par mois, charges comprises. Le manque net de 35 000 € représente 54 % d’une paie. Si votre marge de sécurité est inférieure à ce montant, votre priorité n’est ni un logiciel ni un rapport : c’est une conversation avec le client A.

Le seuil d’une vingtaine de factures

Ce seuil est un repère de notre part, et aucune étude ne le fonde. Sous une vingtaine de factures par mois, vous pouvez regarder chaque facture une fois par semaine. Au-dessus, vous commencez à suivre des moyennes, et les oublis s’installent.

Vous pouvez aussi rester au fichier avec plus de factures si elles viennent des mêmes clients et aux mêmes dates. Comptez plutôt les dates de paiement distinctes à surveiller. Ce repère vaut pour ce cas. La règle générale reste le test en six signaux de notre guide sur le tableur.

Une donnée à transmettre d’ici septembre 2027

Les prestataires de services ont une raison de plus de tenir la date réelle. Quand la TVA est exigible à l’encaissement, les données de paiement à transmettre comportent la date d’encaissement effectif et le montant par taux de TVA. PME et micro-entreprises entrent dans cette obligation au plus tard le 1er septembre 2027. Votre colonne de dates servira donc deux fois, et ce suivi ne sera pas du temps perdu.

Quand l’outil se justifie

Regardez d’abord ce que propose votre comptabilité. Chez Pennylane, l’aide permet de modifier la date de paiement prévisionnelle d’une facture pour tester un retard, sans toucher au document ni à la comptabilité. Agicap annonce intégrer au prévisionnel le délai réel de chaque client. Nous n’avons pas observé cette fonction sur des flux réels. Testez-la en démonstration avec votre client A : l’outil doit prévoir 62 jours sans que vous le saisissiez.

Le passage se justifie quand la paie double ou que les embauches se suivent, parce que l’erreur devient plus chère et les décisions plus fréquentes. Dans ce cas, un outil simple relié à la banque et à la facturation suffit, et le multi-sociétés n’a pas d’intérêt.

Limites de cette page

Le seuil de vingt factures est une méthode. Nous n’avons pas relu vos contrats : un délai réel qui dépasse le plafond légal relève d’une autre discussion, traitée sur nos pages de poste client. L’article 269 du CGI est abrogé au 1er janvier 2027, sauf dispositions maintenues : relisez la règle de TVA à cette date.

Prochaine action

Sortez les factures des six derniers mois de vos trois premiers clients et calculez leur retard réel. Reportez-le dans votre plan, puis comparez le manque net à votre marge. Si cette marge ne le couvre pas, parlez au client avant toute autre chose. Si votre paie double, comparez un outil connecté.

Preuves et sources

Lu le 5 novembre 2026 : article 269 du CGI et BOFiP sur l’option pour les débits, FAQ DGFiP sur les données de paiement, aide de Pennylane, déclarations d’Agicap sur le délai réel de paiement.

Chaque élément ci-dessous dit s’il s’agit d’un fait lu dans une source, d’une déclaration d’éditeur, de notre calcul, de notre méthode ou de notre avis. Aucun outil n’a été testé. Notre méthode