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Quelle Trésorerie

Lettrage : pourquoi votre prévision dit encore que c’est impayé

Pour qui : Vous tenez la comptabilité ou les finances d’une PME. Un client affirme avoir payé, et votre plan le compte encore comme à encaisser.

Votre prévision dit « impayé » parce que le virement est arrivé en banque sans être rattaché à sa facture. Le montant se retrouve alors deux fois : dans le solde et dans les encaissements à venir.

Affectez les paiements reçus chaque semaine, juste avant de mettre le plan à jour. Le lettrage est l’opération comptable qui relie une facture et son règlement dans le compte du client. L’affectation est le même geste côté trésorerie.

Si votre comptabilité rapproche déjà tout automatiquement, un test sur 20 encaissements vous dira que vous n’avez rien à ajouter.

Notre avis

Affectez les encaissements chaque semaine, le jour de la mise à jour du plan. Sans ce geste, vous décidez sur un solde gonflé.

Pourquoi

  • Dans notre exemple fictif, une facture déjà payée fait passer une alerte de 4 000 € pour une marge de 8 000 €.
  • L’aide de Pennylane relie l’arrêt des relances au rapprochement d’un paiement.
  • Mesurer les retards à partir de la date de lettrage ajoute un retard fictif.

Ce qui change le choix

Si un test sur 20 encaissements montre une affectation sous 7 jours, ce contrôle devient inutile.

L’ordre à suivre

  1. Affecter les encaissements chaque semaine, avant le plan
  2. Laisser l’automatisme faire, si le test de 20 encaissements réussit
  3. Reporter le lettrage comptable à un rythme plus lent, en gardant une affectation hebdomadaire côté trésorerie

Une erreur de 12 000 € sur le point bas

Exemple fictif : une PME affiche 40 000 € en banque, dont un virement de 12 000 € reçu jeudi et non affecté. Le plan attend donc encore cette facture la semaine prochaine. Il prévoit 34 000 € de décaissements sur 4 semaines, et son seuil d’alerte est de 10 000 €.

Exemple fictif : le même virement, avant et après affectation
LigneNon affectéAffecté
Solde bancaire40 000 €40 000 €
Facture encore attendue+ 12 000 €0 €
Décaissements sur 4 semaines− 34 000 €− 34 000 €
Solde prévu18 000 €6 000 €
Écart au seuil de 10 000 €+ 8 000 €− 4 000 €

La relance se trompe aussi

L’aide de Pennylane indique que les relances s’arrêtent lorsqu’un paiement est rapproché. Tant que ce rapprochement manque, la séquence suit donc son cours vers un client qui a payé. Agicap annonce un rapprochement automatique des paiements et le lettrage des factures ouvertes. Demandez à le voir sur vos cas difficiles, car ce sont eux qui restent en attente : un virement unique pour plusieurs factures, un paiement partiel, un avoir déduit par le client, un libellé sans numéro de facture, un payeur qui n’est pas le client facturé.

Le piège de la date de lettrage

Le fichier des écritures comptables, le FEC, contient une référence de lettrage et une date de lettrage, EcritureLet et DateLet. Il est tentant de s’en servir pour calculer le retard de chaque client. Notre lecture : si la comptabilité lettre en fin de mois, cette date mesure le rythme du comptable. Un client qui paie le 10 mars, lettré le 31 mars, paraît en retard de 21 jours de plus. Pour vos statistiques, prenez la date de l’écriture de banque.

Une raison de plus à partir de septembre 2027

Le BOFiP du 30 septembre 2026 demande de transmettre, pour les opérations relevant de la réforme dont la TVA est exigible à l’encaissement, le numéro de facture, la date d’encaissement effectif et le montant par taux de TVA. Cette obligation vaut depuis le 1er septembre 2026 pour les grandes entreprises et les ETI, et au 1er septembre 2027 pour les PME et les micro-entreprises. Elle exclut l’autoliquidation, et la page lue ne traite pas explicitement des livraisons de biens. Si vous vendez des services, notre lecture est simple : chaque encaissement devra de toute façon être rattaché à sa facture.

La routine de la semaine

Elle tient en quatre gestes, dans cet ordre, le même jour que le plan.

  1. Listez les encaissements bancaires depuis la semaine précédente. Partez de la banque, jamais de la liste des factures.
  2. Rattachez chacun à ses factures. Un paiement partiel laisse le reste dû dans le plan.
  3. Isolez ceux qui restent sans facture dans une liste nommée. Demandez au client le détail avant toute nouvelle relance.
  4. Mettez ensuite le plan à jour. Un montant en attente ne figure pas en plus dans les factures à venir.

Limites de cette page

Nous n’avons pas observé le comportement d’un outil précis face à un encaissement non rapproché. Le lien entre date de lettrage et rythme comptable est une déduction de notre part. Le champ des données de paiement mérite une relecture avec votre comptable. Si vous payez la TVA d’après vos factures plutôt qu’à l’encaissement, ce qu’on appelle l’option pour les débits, les textes lus divergent : la foire aux questions de la DGFiP écarte l’obligation, et le BOFiP du 30 septembre 2026 retient une tolérance sur la sanction.

Prochaine action

Prenez vos 20 derniers encaissements et notez le délai entre la date de banque et le rattachement à la facture. Tous sous 7 jours : ne changez rien. Sinon, installez la routine de quatre gestes et précisez avec votre comptable qui rattache quoi. Pour mesurer les retards clients, prenez la date de banque.

Preuves et sources

Lu le 5 novembre 2026 : aides de Pennylane sur les relances et le plan de trésorerie, page poste client d’Agicap, article A47 A-1 du Livre des procédures fiscales, BOFiP du 30 septembre 2026 sur les données de paiement.

Chaque élément ci-dessous dit s’il s’agit d’un fait lu dans une source, d’une déclaration d’éditeur, de notre calcul, de notre méthode ou de notre avis. Aucun outil n’a été testé. Notre méthode

  • Notre calcul ou déduction. Un encaissement non affecté compte à la fois dans le solde bancaire et dans les factures à venir, ce qui gonfle le solde prévu du même montant.

    Portée : Plans alimentés par les factures ouvertes

    Réserve : Dépend du fonctionnement de chaque outil.

    Daté du 5 novembre 2026.

  • Notre calcul ou déduction. Dans l’exemple fictif, 40 000 € + 12 000 € − 34 000 € donnent 18 000 € prévus, contre 40 000 € − 34 000 € = 6 000 € après affectation, soit + 8 000 € ou − 4 000 € face à un seuil de 10 000 €.

    Portée : Société fictive

    Réserve : Simulation, sans résultat réel.

    Daté du 5 novembre 2026.

  • Déclaration de l’éditeur. L’aide de Pennylane, mise à jour le 23 septembre 2026, indique que les relances cessent une fois la facture payée, c’est-à-dire lorsqu’un paiement a été rapproché.

    Portée : Pennylane, relances automatiques

    Réserve : Description de l’éditeur.

  • Déclaration de l’éditeur. Agicap annonce rapprocher automatiquement les paiements et lettrer les factures ouvertes.

    Portée : Module poste client

    Réserve : Taux et cas difficiles non documentés dans la page lue.

  • Fait lu. L’article A47 A-1 du Livre des procédures fiscales, en vigueur depuis le 2 août 2013, inclut EcritureLet et DateLet parmi les données du fichier des écritures comptables.

    Portée : Régime de droit commercial et assimilés

    Réserve : Certains régimes suivent un autre décompte.

  • Notre calcul ou déduction. Si la comptabilité lettre en fin de mois, la date de lettrage reflète ce rythme : un paiement du 10 mars lettré le 31 mars ajoute 21 jours fictifs au retard.

    Portée : Mesure des retards clients

    Réserve : Déduction de la rédaction ; exemple fictif.

  • Fait lu. Le BOI-TVA-DECLA-20-30-60, publié le 30 septembre 2026, vise les opérations relevant de la réforme dont la TVA est exigible à l’encaissement, hors autoliquidation, et demande numéro de facture, date d’encaissement effectif et montant par taux de TVA, depuis le 1er septembre 2026 pour les grandes entreprises et ETI, et au 1er septembre 2027 pour les PME et micro-entreprises.

    Portée : Assujettis à l’e-invoicing ou à l’e-reporting

    Réserve : Doctrine fiscale ; livraisons de biens non traitées explicitement dans la page lue. Option pour les débits : la foire aux questions de la DGFiP écarte l’obligation, et le paragraphe 30 du BOFiP retient une tolérance sur la sanction.

  • Notre méthode. La routine hebdomadaire en quatre gestes et le test sur 20 encaissements sous 7 jours sont une méthode proposée par la rédaction.

    Portée : PME

    Réserve : Seuils de notre part.

    Daté du 5 novembre 2026.